Le tableau de flux de trésorerie est un outil essentiel pour répertorier vos entrées et sorties de flux. Il sera clé pour avoir une meilleure visibilité sur votre trésorerie. Vous pourrez ainsi vous assurer de la bonne santé financière de votre entreprise et ne louper aucun impayé ou encore des délais de paiements clients ou fournisseurs trop importants. Dans notre article, découvrez comment créer ce tableau essentiel et téléchargez notre modèle gratuit !
Tableau de flux de trésorerie : définition
Un tableau de flux de trésorerie indique les entrées et sorties de fonds de votre entreprise au cours d’une période donnée. Généralement, il est réalisé en même temps que le bilan comptable.
L’utilité principale de ce tableau est d’avoir une visibilité à court et long terme et de gérer la santé financière de l’entreprise. En effet, vous pourrez regrouper tous les flux de trésorerie disponible et effectuer des prévisionnels par exemple. Il vous permettra d’ajuster votre stratégie marketing ou commerciale et vos budgets en fonction pour une activité pérenne.
Quels sont les composants d’un tableau de flux de trésorerie ?
Vous retrouverez différents types de flux de trésorerie pour former le tableau :
- Les flux de trésorerie de l’activité.
- Les flux de trésorerie de l’investissement.
- Les flux de trésorerie de financement.
En additionnant les résultats des 3 groupes, vous pourrez déduire la trésorerie nette sur une période.
Les flux de trésorerie de l’activité (FTA)
Les FTA comprennent les recettes et les dépenses (liées aux matières premières, le loyer, la masse salariale etc.) de l’entreprise. En somme, ils représentent les bénéfices purs de l’entreprise, sans les activités d’investissements ni le financement. Les FTA démontrent ainsi la valeur monétaire de la richesse créée par l’entreprise. Pour les TPE et PME, cette partie représente la grande majorité du calcul.
Le calcul des flux de trésorerie de l’activité est le suivant : capacité d’autofinancement – Variation de BFR (Besoin en Fonds de Roulement).
Pour rappel, la capacité d’autofinancement (CAF) est un calcul à réaliser pour savoir si vous avez généré plus d’argent que vous en avez dépensé. En somme, elle mesure la rentabilité de votre activité.
Pour inclure les décalages de trésorerie, la formule prend également en compte la variation de BFR c’est-à-dire les créances clients + créances diverses – dettes fournisseurs.
Les flux de trésorerie de l’investissement (FTI)
Les FTI représentent les achats ou ventes d’actifs comme les biens immobiliers ou les biens non physiques comme des brevets.
Le calcul des flux de trésorerie de l’investissement est le suivant : acquisitions d’immobilisation incorporelles et corporelles – acquisitions d’entités + cession d’immobilisations incorporelles et corporelles + cessions d’entités.
Contrairement aux FTA, les FTI ne représentent qu’une petite partie du tableau pour les TPE et PME.
Les flux de trésorerie de financement (FTF)
Quant aux FTF, ils proviennent des revenus générés par les emprunts et les fonds propres. Cela prendra en compte par exemple le remboursement du prêt bancaire.
La formule de calcul des FTF est la suivante : augmentation de capital + emprunts moyen et long terme – remboursement des emprunts moyen et long terme +/- variation des prêts réalisés par les actionnaires – dividendes versés.
Comment faire un tableau de flux de trésorerie ?
Pour faire un tableau de flux de trésorerie plus facilement, nous vous conseillons de réunir différents documents :
- Le compte de résultat pour calculer la CAF.
- Le bilan et les annexes comptables.
- Le tableau de financement.
Vous devrez ensuite compléter votre tableau dans les trois groupes de flux et additionner la somme des flux pour obtenir votre trésorerie nette.
Pour coller à la réalité de votre entreprise, nous vous conseillons de mettre à jour le tableau régulièrement. Agissez également avec prudence et ne soyez pas trop optimiste sur les chiffres pour prévoir plus facilement les éventuels coups durs.
Comment remplir le TFT ? Le mode de calcul
Pour établir votre tableau de flux de trésorerie, il existe deux modes de calcul :
- La méthode directe : il vous suffit d’additionner tous les mouvements d’encaissements d’activité (ou d’exploitation) et soustraire les décaissements liés à l’activité.
- La méthode indirecte : Elle est principalement utilisée par les experts-comptables. Elle consiste à partir du résultat net obtenu à partir du compte de résultat et procéder à des ajustements pour annuler l’impact des écritures de régularisation effectuées au cours d’une période.
Un exemple de tableau de flux de trésorerie sur Excel
Découvrez notre exemple de tableau de flux de trésorerie sur Excel à télécharger ci-dessous :
Comment analyser un tableau de flux de trésorerie ?
Une fois le tableau créé et les résultats obtenus, comment analyser les chiffres présents ?
Si vous avez obtenu un flux de trésorerie positif : cela signifie que vous possédez plus de fonds entrants que sortants. Dans ce cas, l’entreprise peut réinvestir ce surplus dans divers projets : des primes salariés, investir dans le développement de différentes activités, rembourser des emprunts etc.
⚠️ Attention ! Cela ne signifie pas que l’entreprise est rentable, vous pouvez être rentable mais avoir un flux de trésorerie négatif si vous devez décaisser plus de liquidités.
Dans le cas d’un flux de trésorerie négatif : cela signifie que vos mouvements entrants sont inférieurs à vos mouvements sortants. Ce n’est pas nécessairement une situation compliquée. En effet, cela peut vouloir dire que vous avez connu une période d’investissements importants pour faciliter la croissance.
En revanche, si cela devient récurrent, vous devrez mettre en place des actions comme des ajustements sur le budget (réductions de coûts marketing par exemple) et créer des prévisionnels réguliers pour surveiller la situation.
Comment assurer un suivi efficace de votre trésorerie ?
La trésorerie est le nerf de la guerre des entreprises. Il est donc important de mettre en place des outils pour la vérifier régulièrement.
Le premier réflexe des entrepreneurs est souvent de se tourner vers Excel, logiciel très accessible. Malheureusement, on peut vite se rendre compte de ses défauts : actualisation manuelle, risque d’erreurs, travail chronophage etc.
S’équiper d’un logiciel de trésorerie comme Axonaut va vous permettre de gagner du temps au quotidien.
En connectant votre compte bancaire sur l’interface, vous pourrez surveiller en temps réel les entrées et sorties de trésorerie. Fini le pointage manuel ! Le rapprochement bancaire est automatisé pour pointer chaque paiement et chaque dépense avec précisions.
À partir de vos données (devis, factures), Axonaut calcule automatiquement votre chiffre d’affaires et votre trésorerie et vous crée pour vous des prévisionnels.
En savoir plus sur cette thématique :
- Un logiciel de trésorerie d’entreprise
- La trésorerie d’entreprise
- Comment financer la trésorerie ?
- Comment optimiser la trésorerie pour les entreprises ?
- Gérer des problèmes de trésorerie
- Gestion de trésorerie : comment l’optimiser ?
- La comptabilité de trésorerie : définition et fonctionnement
- Comment choisir son logiciel de trésorerie ?
- Trésorerie : définition, calcul et conseils
- Gérer mon prêt bancaire avec Axonaut
- Calcul FRNG : comment procéder simplement ?
- Le prévisionnel de trésorerie d’une entreprise
