Trésorerie : définition, calcul et conseils

Vous aimeriez apprendre à gérer votre trésorerie mais vous n’êtes pas un grand fan de comptabilité ? Dans cet article, vous découvrirez de manière simple ce qu’est la trésorerie : sa définition, son mode de calcul, avec en prime des conseils pour optimiser au mieux la gestion financière de votre entreprise !

Découvrez notre logiciel de trésorerie – Essai gratuit !

Trésorerie : définition comptable

Qu’est-ce que la trésorerie ? Le Larousse nous propose une définition simple : la trésorerie constitue l’ensemble des actifs liquides d’une entreprise ou d’une association. Toutefois, dans les faits c’est un petit peu plus compliqué que ça…

La trésorerie a également une définition comptable. Il s’agit en fait du calcul de la somme d’argent immédiatement mobilisable par une entreprise. C’est-à-dire disponible sur un compte bancaire. D’une manière très logique : la trésorerie de votre entreprise augmente lorsque vous recevez un paiement, et diminue lorsque vous effectuez une dépense.

Apprendre à bien gérer sa trésorerie sur le long terme permet notamment :

D’améliorer la rentabilité des fonds disponibles.
De sécuriser au maximum les paiements.
De prévenir les risques liés aux taux d’intérêts et de change (pour les activités à l’international).

En bref, contrôler votre trésorerie vous permettra d’optimiser au mieux l’équilibre financier de votre activité !

Comment calculer la trésorerie nette ?

Maintenant que nous avons vu la définition théorique de la trésorerie, il est important de comprendre son mode de calcul. La formule généralement utilisée est la suivante :

Trésorerie nette = Fonds de Roulement (FR) – Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

Fonds de Roulement : définition

Le Fonds de Roulement (FR), aussi appelé Fonds de Roulement Net Global (FRNG), désigne la réserve d’argent dont dispose une entreprise à court terme.

Cette somme permet à l’entreprise de s’acquitter de ses dépenses courantes (fournisseurs, salaires, charges…), tout en bravant d’éventuels aléas (crise économique, pénurie de matériaux…). Pour une bonne gestion financière de votre entreprise, il est important de connaître à tout moment votre FRNG.

On parle d’ailleurs d’excédents de trésorerie lorsque votre entreprise dispose de liquidités excédentaires par rapport à ses besoins. Cela veut dire qu’elle peut couvrir son besoin en fonds de roulement avec son fonds de roulement sans demander un investissement externe. Dans ce cas, il faudra penser à réinvestir ces liquidités dans des projets, rembourser vos dettes etc.

Classiquement, on estime que le fonds de roulement doit permettre à une entreprise d’assurer son fonctionnement pendant environ deux mois.

Besoin en Fonds de Roulement : définition

Une deuxième notion intervient dans le calcul de la trésorerie : le Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Il s’agit cette fois-ci de la somme d’argent dont l’entreprise a besoin pour fonctionner (dans l’attente d’encaisser les paiements de ses clients).

La distinction entre FR et BFR existe car il y a régulièrement un décalage de flux de trésorerie entre les encaissements et les décaissements :

entre la facturation et le paiement.
entre la réception des factures d’achats et le règlement des fournisseurs.

Bon à savoir : le BFR de certaines entreprises varie de manière périodique, lorsqu’il s’agit d’activités saisonnières ou pendant une période de forte croissance par exemple.

Interprétation de la trésorerie nette

Mais alors, quel est le bon niveau de trésorerie pour une entreprise ?

Pour rappel le calcul de la trésorerie est le suivant : Trésorerie nette = FR – BFR.

Dès lors, il existe trois cas de figure :

Trésorerie positive (>0) : Si le Fonds de Roulement est supérieur au Besoin en Fonds de Roulement – c’est-à-dire, si la réserve d’argent disponible pour l’entreprise est supérieure à ses besoins – alors la trésorerie est positive. Celà indique une gestion financière saine et une situation confortable pour l’entreprise.
Trésorerie négative (<0) : Si au contraire, le FR est inférieur au BFR, cela veut dire que l’entreprise ne dispose pas de suffisamment d’argent pour assurer son fonctionnement. Il s’agit là d’une situation dite “déficitaire”, qui représente un risque de faillite pour l’entreprise.
Trésorerie nulle (=0) : Si l’on a FR = BFR, l’entreprise est à l’équilibre mais se retrouve dans une situation dangereuse puisque le moindre imprévu peut mettre la structure en difficulté financière.

A noter : une trésorerie trop élevée n’est pas forcément bon signe, car cela signifie que les fonds ne sont pas optimisés et/ou que les investissements sont trop limités.

Comment bien gérer sa trésorerie ?

Pour assurer la bonne santé financière de votre entreprise, il est indispensable d’avoir une trésorerie positive, c’est une évidence. La question est donc : comment augmenter sa trésorerie ?

Tout d’abord, nous vous conseillons de suivre vos rentrées et sorties d’argent de manière rigoureuse. Cela peut paraître évident, mais trop d’entreprises sont encore laxistes sur ce point. Un coup d’œil permanent sur vos comptes bancaires ou des tableaux de bord de prévisionnel de trésorerie peut s’avérer décisif pour anticiper l’évolution de vos finances.

De manière générale, deux options s’offrent à vous pour augmenter votre trésorerie :

Augmenter votre Fonds de Roulement (en sollicitant un apport extérieur de capital, en contractant un prêt bancaire…).
Diminuer votre Besoin en Fonds de Roulement (en obligeant vos clients à vous régler plus rapidement, en négociant les délais fournisseurs…).

Voici 5 conseils pour optimiser les ressources financières de votre entreprise :

1/ Améliorer la prise en charge des créances clients

La première chose à faire est d’optimiser le délai de paiement de vos clients. Pour cela, vous avez plusieurs options :

Envoyer vos factures plus rapidement.
Automatiser les relances de paiement en cas de retards.
Accélérer la collecte des comptes clients…

2/ Optimiser vos dépenses courantes

Ensuite, examinez vos coûts opérationnels. Quelles dépenses faites-vous au quotidien pour votre entreprise ? Sont-elles toutes utiles ? Y-a-t’il des marges d’optimisation ? Mener une analyse complète de vos décaissements peut prendre du temps, mais cela vous apportera une aide précieuse pour comprendre comment faire face aux dépenses et améliorer la gestion de votre trésorerie.

3/ Réduire vos dépenses fournisseurs

Prenez le temps d’examiner vos dépenses côté fournisseurs, afin d’identifier les opportunités de gains économiques. Est-il possible de réduire les coûts liés à certains contrats ? Nous vous conseillons également de négocier des délais de paiement avantageux, lorsque cela est possible.

4/ Améliorer la gestion des stocks

Une bonne gestion des stocks contribue à la prospérité financière d’une entreprise. Pour cela, nous vous recommandons de :

Vous munir d’outils efficaces.
Maximiser la rotation des stocks.
Éviter de faire trop de stocks.
Optimiser de manière générale les coûts liés au stockage des marchandises.

5/ Augmenter vos revenus

Si, en suivant les quatre étapes précédentes, votre trésorerie reste basse, alors peut-être que le problème vient tout simplement d’un chiffre d’affaires insuffisant.

Il existe alors plusieurs stratégies à prendre en compte pour tenter d’augmenter vos ventes :

Explorer de nouveaux marchés.
Miser sur le marketing pour attirer de nouveaux clients.
Réfléchir à des investissements pertinents pour augmenter votre activité.
Repenser vos offres.
Etc.

Pourquoi utiliser un logiciel de trésorerie ?

Vous l’aurez compris, une gestion rigoureuse de votre trésorerie est indispensable pour assurer la pérennité de votre entreprise. Pour ce faire, vous devez calculer de manière précise certains concepts comptables, comme le Fonds de Roulement et le Besoin en Fonds de Roulement. Or, cela nécessite de comprendre des règles de calcul complexes et plutôt obscures pour les non initiés…

Pour vous faire accompagner dans ces démarches et minimiser le risque d’erreurs, vous pouvez vous appuyer sur un logiciel de gestion de trésorerie.

Il existe plusieurs variantes mais globalement ce type d’outil vous permet de :

Suivre au plus près vos entrées et sorties d’argent en collectant directement les données à partir de vos comptes bancaires.
Vérifier en temps réel votre trésorerie prévisionnelle.
Comparer les prévisions aux chiffres réalisés a posteriori.
Savoir combien de temps votre solde restera débiteur ou créditeur et pour quel montant.
etc.

En deux mots, le logiciel de trésorerie vous accompagne de A à Z et assure une gestion sereine de votre activité.

En savoir plus sur cette thématique :