Besoin en fonds de roulement : définition et calcul du BFR

Le besoin en fonds de roulement (BFR) est un indicateur important pour les entreprises. En effet, c’est un indicateur important pour bien gérer votre trésorerie et connaître la santé de votre entreprise. Dans cet article, nous vous expliquons plus en détail sa définition et comment effectuer le calcul du BFR !

BFR : la définition

La définition du besoin en fonds de roulement (BFR) correspond au décalage de trésorerie qui vient de l’activité courante de l’entreprise. Pour être plus clair, c’est le montant qu’une entreprise doit financer pour couvrir le décalage entre les dépenses et les recettes. L’entreprise va avoir besoin de trésorerie pour combler les créances en attente ainsi que le stock non vendu immédiatement.

Tout comme le bilan prévisionnel, le besoin en fonds de roulement fait partie des documents clés d’un business plan. En effet, il permet d’évaluer la solidité financière d’un projet. Il deviendra par la suite un chiffre clé pour déterminer la santé de l’entreprise et définir un cap pour faire face aux décalages de trésorerie. Vous pouvez le réaliser sur la période de votre choix et toujours le comparer au précédent pour savoir s’il est stable.

Calcul BFR : comment s’y prendre ?

Comment calculer le besoin en fonds de roulement ? Pour connaître précisément cette métrique, il faudra vous référer aux éléments présents dans votre bilan comptable comme :

Le montant des stocks moyens. Cela correspond aux stocks que l’entreprise a en permanence comme les matières premières, les marchandises ou encore les produits finis.
Le montant de l’encours moyen des créances clients. Cela signifie que vous avez créé une facture mais elle n’a pas encore été réglée.
Le montant de l’encours moyen des dettes fournisseurs. Dans ce cas, le fournisseur vous a facturé une prestation mais vous n’avez pas encore réglé.

Pour calculer l’encours moyen de vos créances clients, il vous suffit de diviser le chiffre d’affaires réalisé sur une période par le nombre de jours pris en compte et de le multiplier par le délai moyen de paiement de vos clients. Voici un exemple de calcul : (7 500 000/365) x 45 = 924 658 euros.

Quant à l’encours fournisseurs, il vous suffira d’effectuer le calcul suivant : dettes fournisseurs et comptes rattachés – les avances et acomptes versés sur la commande.

Une fois que vous aurez obtenu l’ensemble de ces résultats, vous pourrez passer au calcul du besoin en fonds de roulement :

Formule BFR = Stocks moyens + encours moyen “Créances clients” – encours moyen “dettes fournisseurs”.

Quel est le calcul du besoin en fonds de roulement dans le cas d’une activité de service ? La formule évoquée plus haut comprend le stock de marchandise alors que ce type d’entreprises n’en ont pas. Cependant, elles ont des charges à avancer pour le bon fonctionnement de leurs entreprises, qui sont appelées travaux en cours. Cela prendra ainsi en compte le calcul d’une journée de travail avec toutes les charges comprises et estimer combien de jours de travail sont nécessaires pour effectuer la mission. Quant à l’encours fournisseurs, il sera remplacé par un encours moyen d’acomptes clients si vous en faites.

Formule BFR = Travaux en cours + encours moyen “créances clients” – encours moyen “acomptes clients”.

Vous pouvez retrouver également un simulateur de calcul BFR pour automatiser cette partie ici.

Fonds de roulement calcul : la méthode à appliquer

Même si ce sont deux métriques importantes pour la santé financière d’une entreprise, la différence entre bfr et fr est à souligner.

La définition du fonds de roulement ou fonds de roulement net global (FRNG) correspond à la somme dont dispose l’entreprise pour payer les fournisseurs, les employés ainsi que les charges de fonctionnement. Tout cela en étant en attente des encaissements clients. C’est un indicateur important car il vous permet de savoir à quel point l’entreprise est capable de couvrir ses dépenses.

Comment calculer un fonds de roulement ? La formule est la suivante : (Capitaux propres + dettes à plus d’un an) – Actif immobilisé. Le calcul du BFR correspond quant à lui à la différence entre les actifs circulants (stocks et créances clients) et les passifs circulants (dettes fournisseurs, fiscales et sociales).

Enfin, le calcul entre fr bfr et tn est également étroitement lié. En effet, pour obtenir la trésorerie nette, vous devez faire la différence entre le fonds de roulement et le BFR.

BFR négatif et positif : l’analyse du besoin en fonds de roulement

C’est quoi le besoin en fonds de roulement ? Pour aller plus loin dans sa définition, il convient d’analyser plus en profondeur les conséquences d’un BFR négatif, positif et nul. Découvrons donc désormais le bfr et l’interprétation des différents résultats au calcul évoqué plus haut !

Un besoin en fonds de roulement positif

Si vous obtenez un BFR positif, cela veut dire que votre entreprise a besoin de trésorerie pour financer le décalage. Pour le combler, vous devrez financer vos besoins à travers différents moyens :

Par des dettes comme les découverts bancaires, pour un besoin de financements à court terme.
Par des apports en comptes courants. Cela correspond à des sommes injectées par les associés.
Par son fonds de roulement. Cela représente les ressources dont dispose l’entreprise pour payer ses charges de fonctionnement, les employés et les fournisseurs. C’est une somme qui représente donc un excédent de ressources en attendant de percevoir les sommes dues par vos clients.

Un BFR positif n’est pas un mauvais signal mais il est tout de même préférable de revoir certains fonctionnements au sein de votre entreprise. Ainsi, comment diminuer le besoin en fonds de roulement ? Pour éviter une augmentation du besoin en fonds de roulement, plusieurs actions peuvent donc être mises en place.

Vous pouvez commencer par négocier le rallongement de vos délais de paiement fournisseurs. En règle générale, les entreprises avec un BFR positif doivent payer ses fournisseurs sous 30 jours et les clients paient sous 60 jours.

Une fois le délai de paiement accordé, vous réduisez le décalage entre les sorties et les entrées d’argent.

Il faudra également porter une attention particulière aux délais de règlement de vos factures clients. C’est un point de friction pour nombre de petites entreprises et même la première cause de faillite ! Il sera donc nécessaire de raccourcir les délais de paiement et de l’inscrire dans vos conditions générales de vente (CGV) et sur vos factures.

Les factures d’acomptes sont également un excellent moyen de lutter contre les impayés. Proposez donc le règlement d’une partie de la somme avant la fin de votre prestation pour rentrer de la trésorerie.

Si, malgré ces précautions, vous notez des retards de paiement, il faudra mettre en place un système de relance efficace pour obtenir votre dû. Des logiciels de facturation comme Axonaut vous proposent même la relance automatique de vos factures impayées pour maximiser vos chances d’une trésorerie au top de sa forme !

Une attention toute particulière doit également être apportée à la gestion de votre stock. Il vous faudra éviter les stocks en trop ou obsolètes en le diminuant le plus possible. Attention cependant aux ruptures de stocks précipitées ! Pour avoir une meilleure visibilité sur votre stock, n’hésitez donc pas à effectuer des livraisons rapidement. Une bonne rotation des stocks ne pourra avoir que des conséquences positives sur la relation avec vos clients !

Un besoin en fonds de roulement nul

Si le montant de votre BFR est égal à 0, cela veut dire que votre entreprise n’a aucun besoin à financer. Cependant, cela veut également dire qu’elle ne dispose pas d’excédent financier.

Un besoin en fonds de roulement négatif

Concernant l’interprétation du besoin en fonds de roulement négatif, c’est une bonne nouvelle ! Cela veut dire que vous n’avez aucun besoin financier et pas besoin de trésorerie pour financer le décalage. Plus le BFR est négatif, plus votre entreprise a d’excédent pour financer la trésorerie et couvrir ses charges d’exploitation courantes.

Exemple de BFR négatif très représentatif : le secteur de la grande distribution. Il existe en effet un décalage important entre les clients qui paient comptant et les délais fournisseurs importants (jusqu’à 90 jours par exemple).

Axonaut : le logiciel de gestion qui vous aide à déterminer et réduire votre besoin en fonds de roulement

Comment diminuer le besoin en fonds de roulement ? Adopter un logiciel de trésorerie vous évite de perdre du temps sur le calcul des indicateurs clés pour la santé de votre entreprise. En effet, grâce à Axonaut, vous pouvez connaître en quelques clics le montant de vos créances clients, vos dettes fournisseurs, le montant de votre chiffre d’affaires annuel HT ainsi que la valeur de votre stock. Données précieuses pour savoir comment calculer un fond de roulement et gérer vos flux de trésorerie !

De plus, vous pouvez adopter un véritable processus de relance clients. Véritable perte de temps pour les entrepreneurs, c’est pourtant nécessaire pour faire rentrer de la trésorerie. Axonaut vous permet de relancer automatiquement l’ensemble de vos factures dont la date d’échéance aurait été dépassée.

Pour lutter contre les impayés, la connexion avec des solutions de paiement en ligne vous permet de faire payer vos factures. Pourquoi est-ce plus efficace ? Vous pouvez avoir un historique des consultations de vos documents commerciaux et c’est plus rapide pour le client ! Avec la connexion avec un logiciel de facturation comme Axonaut, le paiement de ces dernières se fait également automatiquement.

En parlant de paiement de vos factures, Axonaut propose également le rapprochement bancaire. Il vous permet de connecter votre banque, l’outil vous proposera de rapprocher une facture ou une dépense de la ligne bancaire. Cela vous permet d’avoir une comptabilité davantage à jour et plus claire pour votre comptable.

Découvrez également le module de trésorerie ! Créez votre prévisionnel de trésorerie en un clic, vérifiez chaque mouvement de trésorerie et anticipez l’impact de différents scénarios sur votre trésorerie.

Concernant la gestion de votre stock, vous pouvez gérer au plus près les entrées et sorties de votre stock. L’outil vous permet également de contrôler la livraison de vos produits.

En bref, Axonaut vous accompagne de A à Z pour trouver facilement les indicateurs clés sur votre entreprise. Tout cela sans avoir à tout calculer sur un fichier Excel !

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En conclusion, le besoin en fonds de roulement est un indicateur déterminant pour connaître la santé de votre entreprise. S’aider d’un logiciel de comptabilité vous permet de calculer plus rapidement cette métrique.

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