La déclaration de la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est souvent complexe pour les entrepreneurs. Dans cette dernière, vous pouvez déduire la TVA. Dans quels cas est-elle récupérable ? Comment calculer la TVA déductible ? Quelle est sa signification ? Découvrez notre article pour vous aider à voir plus clair dans cette notion comptable importante !
La définition de la TVA déductible correspond au montant de la TVA facturée lorsque l’entreprise achète des services ou biens dans le cadre de l’activité professionnelle. Si vous êtes assujetti à la TVA, vous pouvez ensuite la récupérer en l’indiquant sur la déclaration.
Quelle est la différence entre TVA collectée et déductible ? Elles n’interviennent pas au même moment. En effet, la TVA collectée est perçue lorsqu’une entreprise vend des biens et services à leurs clients. Quant à la TVA déductible, elle est payée par les entreprises lorsqu’elles achètent des biens ou services à leurs fournisseurs.
Pour avoir droit à la TVA récupérable, vous aurez besoin de remplir plusieurs critères :
D’ailleurs, selon le type de vente, la TVA n’est pas exigible au même moment. Pour la vente de biens, la TVA sera exigible au moment de la livraison. Quant aux prestations de services, cela sera au moment de l’encaissement du prix.
💡Quid de la TVA déductible pour un auto entrepreneur ? Depuis le 1er janvier 2018, un microentrepreneur peut facturer la TVA à leurs clients s’ils ont dépassé les plafonds en vigueur. Ils devront ainsi respecter les mêmes conditions pour pouvoir déduire la TVA comme indiqué ci-dessus.
Dans certaines situations, la déduction de la TVA ne sera pas recevable :
Pour connaître le montant de la TVA à payer, vous devez déduire la TVA collectée de la TVA déductible.
Si la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible, cela signifie qu’il y a un surplus. En effet, le montant total de TVA perçu est supérieur au moment payé lors des achats. Elle doit alors reverser aux pouvoirs publics ce qu’on appelle la TVA à décaisser.
En revanche, si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, l’administration fiscale lui doit de la TVA. On parle ici de crédit de TVA.
Dans ce cas, deux options s’offrent à vous :
Pour procéder au calcul de la TVA déductible, vous devrez réunir trois données : le taux de TVA, la base hors taxe ainsi que le calcul du montant de la TVA déductible : taux de TVA x base HT.
Pour bien comprendre, nous vous donnons un exemple de TVA récupérable :
Une entreprise a besoin des services d’un développeur pour créer son site internet. Le taux de TVA est à 20%, le montant de la prestation est à 1000 euros HT. Le montant de la TVA déductible est donc de 1000 x 0,2 = 200 euros. Le développeur pourra alors faire une demande de remboursement de TVA de 200 euros.
Pour la comptabilisation de la TVA déductible, vous pourrez utiliser deux comptes :
Où va TVA déductible dans le bilan ? Elle doit être inscrite dans les créances à l’actif du bilan dans la rubrique “dettes fiscales et sociales”.
Savoir où on en est dans sa déclaration de TVA est souvent un défi. Avec le logiciel de facturation Axonaut, vous pouvez gagner du temps sur la gestion de vos factures clients et d’achat.
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