Calcul FRNG : comment procéder simplement ?

Comment améliorer sa trésorerie ? Cela fait partie des questions principales pour les entrepreneurs. Parmi les métriques à surveiller pour s’assurer de la bonne santé financière de votre entreprise, vous trouverez le FRNG ou Fonds de Roulement Net Global. Comment procéder au calcul du FRNG ? Comment l’interpréter et agir sur la gestion de mon entreprise ? Découvrez notre article dédié !

FRNG : définition

Le fonds de roulement (FR) ou fonds de roulement net global (FRNG) d’une entreprise est l’argent disponible après le paiement de ses dépenses courantes comme les salaires, les fournisseurs ou encore l’ achat de matériel. C’est une somme que l’entreprise met de côté, en cas d’imprévus notamment.

Cet indicateur est essentiel car il vous permet d’évaluer la santé financière de l’entreprise. Vous pouvez également constater la capacité à financer les activités sans emprunt et démontrer uné équilibre financier aux potentiels investisseurs.

Comment calculer le BFR ?

Le calcul du FRNG et du BFR (Besoin en Fonds de Roulement) sont étroitement liés. Ces deux indicateurs financiers ont pourtant une définition différente.

En effet, le fonds de roulement correspond à l’argent disponible pour couvrir les charges. Quant au BFR, il exprime la somme d’argent nécessaire pour régler ses dépenses courantes avant d’avoir été payée par ses clients. Il existe souvent un décalage de trésorerie entre l’encaissement et le décaissement qu’il est important de mesurer pour la stratégie financière de votre entreprise.

Par exemple, vous êtes plombier : vous avez besoin d’acheter du matériel (tuyaux etc.) avant d’avoir été payée par vos clients.

Comment calculer le BFR ? Vous devrez vous reposer sur les éléments du bilan comptable et sur la formule suivante : stocks (biens de l’entreprise) + créances (impayés) – dettes non financières (fournisseurs).

Pour plus de facilité, ce site met d’ailleurs à votre disposition un simulateur de calcul de fonds de roulement.

Je calcule le fonds de roulement

Calcul FRNG : comment procéder ?

Le calcul du fonds de roulement net global s’effectue à partir des informations contenues dans le bilan comptable. Ce dernier se compose des actifs (ce que votre entreprise possède) et des passifs (ce que votre entreprise doit).

Il contient également une partie haute et une partie basse. La première représente les ressources financières à long terme tandis que la deuxième enregistre les ressources à court terme.

À partir du haut du bilan comptable

Comment calculer le FRNG ? À partir du haut du bilan comptable, vous devrez effectuer la formule suivante : capitaux permanents – actifs immobilisés.

• Les capitaux permanents (capitaux propres ou fonds propres) représentent le capital social ou encore les emprunts à long terme par exemple. Lorsque vous créez votre entreprise, vous versez un capital qui se retrouve directement dans les caisses de la société. Ce capital est alimenté au fur et à mesure par les bénéfices et/ou les emprunts. Ce sont ainsi des ressources disponibles sur le long terme.

• Les actifs immobilisés (ou emplois stables) sont les biens matériels et immatériels possédés sur le long terme. Cette catégorie inclut par exemple le fonds de commerce, les brevets ou encore les machines de production.

À partir du bas du bilan comptable

Le calcul du FRNG s’effectue à partir de la formule suivante : actif circulant – passif circulant

• L’actif circulant regroupe ce que l’entreprise possède à court terme. Cela concerne les stocks par exemple.

• Le passif circulant comprend ce que l’entreprise doit à court terme. C’est par exemple les dettes fournisseurs.

Calcul FRNG : exemple

Calcul FRNG BFR TN

Autre notion importante pour la bonne santé financière de votre entreprise : la Trésorerie Nette (TN). Elle représente la somme d’argent mobilisable à court terme. C’est un indicateur important au cours de toute la durée de vie de votre entreprise : de sa création pour vérifier la viabilité du projet jusqu’à son développement pour s’assurer de la stabilité financière de votre activité.

Vous pourrez la calculer en suivant la formule suivante : FR – BFR.

FRNG positif, négatif et nul : comment l’interpréter ?

Une fois que vous avez effectué ces calculs, comment savoir où en est mon entreprise ?

• Vous avez obtenu un FRNG positif : cela démontre une bonne santé financière. Vous pouvez ainsi couvrir vos dépenses courantes et vos finances sont au beau fixe.
• Vous avez obtenu un FRNG négatif : cela signifie que vous ne disposez pas de suffisamment de ressources pour soutenir votre croissance. On parle alors de sous capitalisation, vous financez vos actifs avec des dettes financières à court terme.
• Vous avez obtenu un fonds de roulement nul : vous pouvez financer vos investissements à long terme mais pas vos activités courantes.

Si vous avez obtenu un FRNG négatif ou nul, plusieurs options s’offrent à vous : la recherche de subventions de votre région par exemple ou à la souscription à des emprunts.

Comment améliorer votre FRNG ?

Comment faire concrètement pour améliorer votre FRNG ? La trésorerie est certes le nerf de la guerre pour une entreprise mais il n’est pas évident de mener tout de front !

Pour augmenter votre fonds de roulement net global, le logiciel de trésorerie Axonaut propose plusieurs fonctionnalités pour les petites entreprises. Objectif : garder un œil sur votre trésorerie et automatiser les tâches sans valeur ajoutée !

• Suivez de près vos impayés : vous pouvez relancer automatiquement vos impayés et retrouver l’historique en un clic. Plus besoin de perdre du temps sur les relances ! Vous obtenez également plus rapidement votre dû en proposant le paiement en ligne facilement. Il sera donc plus facile de faire face aux imprévus !
• Contrôlez vos dépenses facilement : créez vos dépenses en quelques clics et réglez vos fournisseurs rapidement.
• Surveillez l’état de votre stock en temps réel : vous connaîtrez en un seul coup d’œil les entrées et sorties de stock.
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